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Crash Course | IFRS9: novità e impatti operativi

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Crash Course "IFRS9: novità e impatti operativi"

Il 2018 ha dato il via ad un percorso che si chiuderà con l’agosto 2020 con la definitiva entrata in vigore del codice sulla crisi di impresa e dell’insolvenza. Anzitutto il principio contabile IFRS9, dopo dieci anni di gestazione, ha introdotto nuove logiche nelle valutazioni degli attivi finanziari degli IFRS adopter con particolare impatto sugli istituti di credito per ciò che riguarda la valutazione di titoli di stato, derivati attivi e soprattutto crediti verso la clientela. L’operatore deve ora gestire concetti quali l’SPPI test, il concetto di held to collect, nuovi concetti di fair value.

In materia di crediti quasi contemporaneamente IFRS9 da un lato ed il sistema giuridico dall’altro introducono i c.d. early warning systems (EWS). Di cosa si tratta? Essi sono i sistemi di indicatori, di parametri, di osservazione di trend che possono far cogliere i segnali di crisi di impresa e quindi in grado di far attivare i sistemi di allarme precoce (ovvero di early warning). La recente riforma del diritto fallimentare, infatti, prevede l’introduzione di sistemi in grado di cogliere i segnali anticipatori della crisi al fine di affidare tempestivamente l’impresa alle cure di esperti.

Dall’altro lato la recente introduzione del principio contabile IFRS9 con la conseguente creazione della categoria di crediti Stage2, i cosiddetti underperforming loans, impone agli istituti di credito di dotarsi di sistemi di allerta atti a cogliere quanto prima l’avvio di un processo di deterioramento della qualità del credito. Anche un minimo deterioramento comporta per la banca costi di accantonamento di somme a copertura dei maggiori rischi.

L’intervento consentirà dapprima al discente di comprendere appieno i meccanismi dell’IFRS9 nell’istituto di credito per poi concentrarsi sugli aspetti di allerta precoce con confronto con la riforma della legge fallimentare.

Programma

  • L’IFRS9: dal concetto di incurred losses al concetto di expected losses
  • Le nuove categorie di investimenti Hold to Collect e Hold to Collect and Sale.
  • Il criterio di valutazione dei crediti e dei titoli al costo ammortizzato
  • Valutazioni particolari: le cartolarizzazioni ed i derivati
  • Stage 1, Stage 2 e Stage 3: le nuove categorie del credito.
  • Le valutazioni dei titoli di stato. Riflessioni post first time adoption.
  • Conseguenze fiscali dell’applicazione dell’IFRS9 nella legge di stabilità 2019.
  • IFRS9 e riforma della liquidazione giudiziale: un confronto.
  • Cosa sono i sistemi di early warning?
  • Come funzionano gli early warning indicators nel mondo del credito
  • Come funzionano gli early warning indicators nella nuova legge fallimentare

Metodologia

Il taglio della lezione è fortemente operativo e interattivo.

Il numero massimo di partecipanti è limitato a 20.

Le lezioni si caratterizzano per l’ampio spazio dato allo svolgimento di case studies tratti da casi reali, che i docenti portano in aula dalla propria esperienza professionale.

Materiale didattico e approfondimenti

Il materiale didattico a supporto delle lezioni, fornito in formato elettronico, è composto da slide ed esercitazioni.

Frequentando il Corso, inoltre, i partecipanti acquisiscono automaticamente lo status di Alumni. Tra le opportunità riservate agli Alumni vi è la partecipazione gratuita ai Workshop/Webinar di aggiornamento e approfondimento presentati periodicamente da inFinance online e sul territorio nazionale.

Destinatari

Tra i principali destinatari: CFO, finance manager di imprese industriali e commerciali, operatori del settore bancario a vari livelli, commercialisti, revisori e consulenti.

Attestato di partecipazione

Ai partecipanti verrà consegnato un "Attestato di Partecipazione"

Docente

Ivan Fogliata, analista finanziario, formatore e consulente. Laureato in Finanza Aziendale, svolge attività di formazione in corporate finance nelle aziende e nei maggiori gruppi bancari italiani. Dottore Commercialista, è CEO di FSA Spa, società specializzata nella consulenza in finanza d'impresa. È membro del Consiglio di Amministrazione di Alto Adige Banca Südtirol Bank AG e di BCC del Garda. È co-autore dei libri "Il profitto è un'opinione. La cassa è un fatto", "In Dare o in Avere?" e "L'altro modo di redigere il business plan". È Executive Partner di inFinance.

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